Из условия вопроса следует, что организация утратила право применения УСН с начала квартала, в котором допущены нарушения – 1 квартал 2018 г. (п.4 ст. 346.13 НК РФ), а именно: доля участия другой организации составила более 25% (пп.14 п.3 ст. 346.12 НК РФ). Итак, общество обязано перейти на общий режим налогообложения. При этом организация обязана сообщить в налоговый орган о переходе на ОСН в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п.5 ст. 346.13 НК РФ) по форме № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения», утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Форма является рекомендуемой для применения.

При переходе на общую систему организация вправе принять к вычету НДС, который предъявил продавец. При условии, что на УСН компания не учла сумму налога в расходах (п. 6 ст. 346.25 НК РФ).

Так как ООО реализовало свою продукцию без учета НДС, то на сумму реализации необходимо начислить НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма НДС рассчитывается в общем порядке как произведение налоговой базы и ставки (п. 1 с. 166 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 18% (п.3 ст. 164 НК РФ). Вычет НДС применяется при соблюдении общих условий (п.2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), а именно:

- товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету и будут использоваться в облагаемых НДС операциях;

- имеются правильно оформленный счет-фактура и первичные документы.

Счет-фактура должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Исходя из вышесказанного производим расчеты:

310 000 * 18% = 55800 руб.

23600* 18/118 = 3600 руб.

3600*3 месяца = 10800 руб.

55800-10800 = 45000 – НДС к уплате в бюджет

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 г. сдается в налоговый орган по ТКС не позднее 25 апреля 2018 г. (п. 5 ст. 174 НК РФ), уплата налога – равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев 2-го квартала 2018 г. (п. 1 ст. 174 НК РФ).