Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчетности, сроки ее предоставления и образец заполнения для организаций.
Кто обязан сдавать
Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с >главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.
Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).
Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.
Срок сдачи
Сдают декларации по транспортному налогу за 2019-й не позднее 01.02.2020. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. например, в 2020 году 1 февраля — это суббота — нерабочий день, поэтому сдать отчетность по транспорту нужно до 03.02.2019, то есть в первый рабочий понедельник.
Важные изменения 2020 года
Отчетная декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. Начиная с отчетности за 2020 год декларация по дорожному сбору отменяется. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Форма декларации по транспортному налогу
Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.
Штраф за непредоставление декларации
Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчеты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.
Штраф не может быть:
- больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
- меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).
Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила
Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и расскажем, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год, пример — с двумя т/т средствами. Если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год: пошаговая инструкция
Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберем на конкретном примере.
ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747).
Шаг 1. Титульный лист
Порядок заполнения:
- вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
- номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
- код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
- год отчета — 2019;
- налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС № 9 Центрального района СПб;
- налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении № 3 к порядку заполнения:
213
|
По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика
|
216
|
По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика
|
260
|
По месту нахождения транспортного средства
|
ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Далее заполняем так:
- название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
- ОКВЭД можно узнать, используя >классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019-й приведен для ООО «Весна», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23;
- номер телефона;
- число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов;
- внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно
Построчно:
- 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
- 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении № 5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:
Код
|
Наименование транспортного средства
|
Воздушные суда
|
Самолеты
|
411 12
|
самолеты пассажирские
|
411 13
|
самолеты грузовые
|
Вертолеты
|
412 12
|
вертолеты пассажирские
|
412 13
|
вертолеты грузовые
|
Водные транспортные средства
|
Суда морские и внутреннего плавания
|
420 10
|
суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
|
420 13
|
суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
|
420 30
|
суда спортивные, туристские и прогулочные
|
420 32
|
спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00-426 00)
|
422 00
|
яхты
|
423 00
|
катера
|
424 00
|
гидроциклы
|
425 00
|
моторные лодки
|
Наземные транспортные средства
|
510 00
|
автомобили легковые
|
520 01
|
автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
|
Трактор, комбайны и специальные автомашины
|
530 01
|
тракторы сельскохозяйственные
|
530 03
|
самоходные комбайны
|
Далее построчно:
- 040 — VIN — идентификационный номер машины;
- 050 — марка — указываем Scania R420;
- 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
- 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
- 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
- 090 — налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определить ее можно следующим образом:
- если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
- при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
- если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
- 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении № 6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
- 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
- 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
- 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
- 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
- 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
- 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
- 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Если вы не знаете ставку в своем регионе, воспользуйтесь >сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 21.06.2016);
- 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
- 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

или по строкам
Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.
Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

Продолжим заполнение:
- 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:
Код
|
Наименование
|
Основание
|
20200
|
Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:
|
Ст. 356 НК РФ
|
20210
|
- льготы в виде освобождения от налогообложения
|
20220
|
- льготы в виде уменьшения суммы
|
20230
|
- льготы в виде снижения налоговой ставки
|
30200
|
Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ
|
Ст. 7 НК РФ
|
- 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
- 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
- 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 - данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.
Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:
- код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
- количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
Шаг 3. Раздел 1
Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2020 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.
Построчно:
- 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды >здесь;
- 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
- 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
- 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:
В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.
В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:
В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.
Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.